İHRACAT VE İHRAÇ KAYITLI TESLİM NEDİR? MUHASEBE UYGULAMALARI

[Muradiye Karabulut]

------------------------------06/07/2010--------------------------------------------
120 Alıcılar 400.000
192.10 Diğer KDV (iade edilebilir kdv) 72.000
600 Yurt İçi Sat. 400.000
391 Hes. KDV 72.000
İhraç kaydıyla mal teslimi
-----------------------------------------------------------------------------------------


------------------------------------27/07/2010-------------------------------------
120 Alıcılar 1.620.000
600 Yurt İçi Sat. 1.500.000
391 Hes. KDV 120.000
Yurt içi mal teslimi
-----------------------------------------------------------------------------------------

KDV Beyannamesi verildiğinde yapılacak yevmiye kaydı ise aşağıdaki gibidir;

-----------------------------------------20.08.2010---------------------------------
136 Diğ. Çeş. Alac. (kdv iade alacağı) 60.000
391 Hes. KDV (hesaplanan kdv) 192.000
191 İnd. KDV (indirilecek kdv) 180.000
192.10 Diğ. KDV (iade edilebilir kdv) 60.000
392.10 Diğer KDV (Tecil edilecek Kdv ) 12.000
Tecil Terkin İşlemi
----------------------------------------------------------------------------------------

22 Eylül günü KDV İadesi alındığında yapılacak kayıtlar ise aşağıdaki gibidir;

------------------------------------------22.09.2010-------------------------------
392.10 Diğer KDV (Tecil Edilecek Kdv) 12.000
192.10 Diğer KDV (iade edilebilir kvd) 12.000
---------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------22.09.2010------------------------------
102 Bankalar 60.000
136 Diğer Çeş. Alac. 60.000
---------------------------------------------------------------------------------------