Üye Olacağım | Şifremi Unuttum | Aktiv. Emailim Gelmedi Email Adresi : Şifre :  
Forum Anasayfa | Kategori Dökümü | Kurallar | Chat | Tavsiye Et | İletişim


Forumda Ara :
Diz :
Forum Hızlı Menu :
Forum >> Sgk vergi mevzuatı >> Örnek muhasebe kayıtları

Konu Okunuyor
Moderatör yok Bu kategorideki ziy.sayısı1 kişi aktif Bu konuya cevap vereceğim Bu kategoride yeni konu açacağım
18 Ocak 2012 Çarşamba Okunma :Bugün 28 Toplam 4977 Konuyu Takip Listeme ekle Bu konuya cevap vereceğim
admin (SA)
Konu-261 : %53
Mesaj-25 : %12
AFYON
Erkek Yaş:34
Mali Müşavir
Teşekkür Et İçeriğe puan ver Üyeye mesaj gönder Konuyu arkadaşına öner Üyenin tüm kayıtları

ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ Puan : #252

ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

Özel Tüketim Vergisi Muhasebe Kayıtları



Ö.T.V.K. Mad. 9’ da; vergiye tabi malların yer aldığı listedeki başka bir malın imalinde kullanılması halinde ödenen verginin, ödenecek vergiden indirilmesi suretiyle ÖTV’ nin her bir mal için bir kez uygulanması öngörülmüştür.



Örneğin; (A) firması 20.000 YTL’ lik (X) almış, söz konusu (X) i (Y) üretiminde hammadde olarak kullanmış ve (Y) yi imal etmiştir. Bu durumda (X) için ödenen vergi, imal edilen (Y) nin teslimi nedeniyle vergi dairesine beyan edilip, ödenecek vergiden indirilecektir.



Muhasebe kayıtları ise şu şekilde olacaktır; (KDV ihmal edilmiştir)



________________________ / ________________________

150 İLK MADDE MALZEME 20.000,00

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 1.000,00



102 BANKALAR 21.000,00

(X) alımı muhasebe kaydı

________________________ / ________________________

102 BANKALAR



600 YURTİÇİ SATIŞLAR 30.000,00



360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.500,00

(Y) satımı muhasebe kaydı

________________________ / ________________________

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.500,00



193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 1.000,00



102 BANKALAR 500,00

Beyan ve ödeme kaydı

________________________ / ________________________



Sn.Uray,

Hayırlı günler.

ÖTV ile ilgili bir katkıda ben yapıyorum.Umarım faydalı olur.

ÖTV li sıfır araç satış kayıtları:

--------------------------------------

Öncelikle; mükellefiyeti ve bize lazım gerekecek hesapları inceleyelim.

ÖTV Kanunun 1. maddesinin 1 numaralı fıkrasının b bendi uyarınca II sayılı listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olanlar için ilk iktisap ÖTV'nin konusunu oluşturur.

ÖTV kanununa ekli II sayılı listede yer alan motorlu araçlardan kayıt ve tescile tabi olanların mükellefi söz konusu motorlu araçların ticaretini yapanlardır.

KDV kanununun 24. maddesinde matraha dahil olan unsurlar düzenlenmiştir."24 -b" göre,sigorta,komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi,resim,harç,pay,fon karşılığı gibi unsurların KDV matrahına dahil olduğu hüküm altına alınmıştır.

Buna göre;

faturanız,



Araç bedeli : 20 916,80 ÖTV % 10 : 2 091,68 KDV matrahı : 23 008,48

KDV % 18 : 4 141,53 Genel yekün : 27 150,01

olacaktır.



Buna göre satıcı firma muhasebe kayıtları;

kayıtlardan önce 612 nolu hesaba göz atalım.

Satıcı tarafından,alıcı hesabına,malın sevki sırasında ödenen giderleri

ifade eden ve satılan mallara ait olan sevk giderleri,satılan malların hatalı ve noksan olması yada taşınması sırasında hasara uğramış olması nedeniyle yapılması zorunlu indirimler ile satış vergileri,fonlar(KDV hariç) ve benzerleri bu kalemde gösterilir.



-------------------------/------------------------

612-ÖTV.............................. 2 091,68 (B) satıcı adına

360-ÖD.ÖTV......................... 2 091,68 (A) ÖTV Tahakkuk

------------------------/-------------------------

360-ÖD.ÖTV......................... 2 091,68 (B) satıcı adına

770-Beyan Damga................. 12 (B) ÖTV Ödeme

100.Kasa............................... 2 103,68 (A)

------------------------/-------------------------

100/101/120 v.b.................... 27 150,01 (B)

600.Yurt içi satışlar................ 20 916,80 (A)

600.ÖTV............................... 2 091,68 (A) Satış

391.Hs.KDV.......................... 4 141,53 (A)

-----------------------/--------------------------

Bu kayıt düzeni ile vergi dairesindeki işlem gören tarh dosyasında KDV beyannamelerinin yekun hasılatı ile Gelir veya Kurumlar beyannamesi ekindeki gelir tablosundaki hasılat arasında uyum sağlanmış olmaktadır.

Ayrıca:

1. GELİR TABLOSU İLKELERİ :

Gelir tablosu ilkelerinin amacı; satışların, gelirlerin, satışlar maliyetinin, giderlerin, kâr ve zararlara ait hesapların ve belli dönemlere ait işletme faaliyeti sonuçlarının sınıflandırılmış ve gerçeğe uygun olarak gösterilmesini sağlamaktır.

Bütün satışlar, gelir ve kârlar ile maliyet, gider ve zararlar brüt tutarları üzerinden gösterilirler ve hiç bir satış, gelir ve kâr kalemi bir maliyet, gider ve zarar kalemi ile tamamen veya kısmen karşılaştırılmak suretiyle gelir tablosu kapsamından çıkarılamaz.

Bu çözüm konu hakkında çaba harcayan Sn. Nusret Kurdoğlu'nun Gelir tablosu hesaplarının brüt tutarlarını açıkça göstermesi ilede örtüşmektedir.


Sakarya dan selam ve saygılar.



Cevap yazılmadı
Cevap yazabilirsiniz Bu konuya cevap yazabilirsiniz
*
 

Bazı istatistiksel değerler 30 dakikada bir güncellenmektedir.Güncellenmeye 22 dakika kaldı.
 Derece  Konu  Mesaj  Aldığı Teşekkür
Ahmet (SA)
Admin (SA)
Perry
Elenor
Emelcan
Admin (SA)  %53
Ahmet (SA)  %44
Elenor  %0
Tardu  %0
Zeynep  %0
Cano  %0
Ahmet (SA)  %80
Admin (SA)  %12
Perry  %1
Halil  %1
Asaglam  %0
Timsah42  %0
Admin (SA) 2
Ahmet (SA) 1
Stajyer.fatih 0
Sigumyis 0
İlknur 0
Ahmet45 0
Bugün giriş yapanlar :
En yeni üyelerimiz :
Cetin , Sfkan , Aslanmus , Zeyder , Metincayli , Karhan , Omt44 , Nick , Cancelik , Caylak , Yasemin , Nevzo , Ergin , Cagan7982 , Turfan ,
Bugün doğan üyelerimiz :
Bugün doğan üyemiz yok
Semboller Aktif Konular & Son Konular Diğer İstatistikler
Yeni Konu açamazsınızYeni konu Açamazsınız
Konu Açabilirsiniz Yeni konu açabilirsiniz.
Cevap yazabilirsiniz Konuya cevap yazabilirsiniz.
Konuya mesaj yazılamaz Konu kapalı konuya cevap yazamazsınız.
(M) Moderatör
(A) Admin
(SA) Son Admin
Geçmiş dönemleri kapsayacak şekilde mükellefiyet tesisi halinde geçmiş dönemlere ilişkin b
İhraç kayıtlı satış faturasının ihracatın gerçekleştiği tarihten sonra düzenlenmesi
Ücretlilere yapılan yemek yardımının vergisel boyutu
Serbest meslek mensubunun kiradan elde ettiği kazanç gayri menkul sermaye iradı
Uçak biletlerinin muhasebeleştirilmesi
Muhasebeciden bilmesi istenilen idari para cezaları
Defterlerin saklama yeri
Cıvık bir kanun (488 sayılı damga vergisi kanunu)
Maddi duran varlıkların alış ve satışında dikkat edilecek hususlar
Bidonla, varille vb. konulmak sureti ile yapılan akaryakıt satışlarında belge düzeni
Ana kategori :4
Alt Kategori :9
Toplam Konu :487
Toplam Cevap :198
Online Üye :0
Misafir :6
Toplam :6

ahmetbarlak.com | ahmetbarlak3@hotmail.com | © 2014


Üye Sayımız :217 | Bugün :488 | Bugün Çoğul :2584 | Toplam Tekil :297159 | Toplam Çoğul:1243683 | İp No :54.234.82.216